Che il pilastro 3a permetta di risparmiare sulle imposte è noto ai più. Ma forse non tutti sanno che un 3º pilastro conviene due volte. Infatti risparmiate sulle imposte non solo al momento del versamento, ma anche quando percepite il vostro avere. Il nostro esperto Marco Palermo vi spiega come risparmiare per la prossima vacanza o addirittura un’auto familiare.
Un pilastro 3a è molto importante per la vostra previdenza personale per la vecchiaia. Infatti vi permette di mantenere il vostro tenore di vita dopo il pensionamento. Tuttavia, con un pilastro 3a non solo finanziate la vecchiaia, ma risparmiate anche somme importanti sulle imposte.
I vantaggi fiscali in sintesi:
- Versamento: il denaro che versate nel pilastro 3a può essere dedotto dal reddito imponibile. Così pagate meno tasse.
- Pagamento: il vostro capitale 3a viene tassato soltanto quando lo percepite. Però separatamente dagli altri redditi con un’aliquota fiscale ridotta. Anche qui potete risparmiare sulle imposte, se decidete di scaglionare il pagamento del capitale.
1. RISPARMIATE SULLE IMPOSTE QUANDO VERSATE NEL PILASTRO 3A
Tutto quello che versate nel pilastro 3a può essere interamente dedotto dall’imposta sul reddito. A seconda del cantone di domicilio, del reddito e dell’importo, con la vostra previdenza per la vecchiaia potete risparmiare annualmente fino a CHF 2000 di imposte.
Qui puoi trovare gli attuali importi massimi previsti per legge.
Esempio: famiglia Bernasconi
Vi illustriamo quanto può risparmiare la vostra famiglia prendendo a esempio la nostra famiglia Bernasconi.
La madre Paola (34 anni), il padre Andrea (35), i figli Emilia (6) e Tobia (4) vivono in un appartamento in locazione a Neuchâtel.
Reddito mensile dell’economia domestica:
- Lui guadagna CHF 4715 netti con un grado di occupazione dell’80%. Lei riceve CHF 1768 netti per il 30%.
- Insieme guadagnano CHF 6’483 più CHF 400 di assegni per i figli.
Pochissime famiglie posso risparmiare l’importo massimo annuo, ed è il caso anche di Paola e Andrea. Insieme versano CHF 2000 all’anno nel pilastro 3a.
| Versamento 3º pilastro | Importo |
|---|---|
| Versamento 3º pilastroAndrea Bernasconi | ImportoCHF 1000 |
| Versamento 3º pilastroPaola Bernasconi | ImportoCHF 1000 |
Nel nostro esempio, la famiglia Bernasconi è domiciliata nel Canton Neuchâtel. Con il versamento di cui sopra nel pilastro 3a riesce già a conseguire un buon risparmio sulle imposte:
- Vantaggio fiscale all’anno (in media nell’intero periodo di risparmio): CHF ~ 600
- Vantaggio fiscale su quasi 30 anni (al netto delle imposte): CHF ~ 14 000
Com’è la situazione negli altri cantoni?
Il grafico seguente mostra quanto potete risparmiare ogni anno sulle imposte se vivete nel capoluogo di ciascun cantone e versate CHF 4000 (2020) nel 3º pilastro. Con un versamento massimo, questi risparmi aumentano di circa un terzo, ad eccezione di Altdorf con un reddito lordo di CHF 70 000.
Risparmi fiscali all’anno con un versamento di CHF 4000 nel pilastro 3a
Fonte: calcolo proprio basato sul Calcolatore d’imposta dell’Amministrazione federale delle contribuzioni.
Base di calcolo: coniugi, due redditi (70% e 30% di grado di occupazione), 2 figli, nessuna confessione.
| Cantone/Comune | CHF 50 000* | CHF 70 000* | CHF 90 000* | CHF 120 000* |
|---|---|---|---|---|
| Cantone/ComuneAG/Aarau | CHF 50'000167 | CHF 70'000394 | CHF 90'000501 | CHF 120'000824 |
| Cantone/ComuneAI/Appenzell | CHF 50'000191 | CHF 70'000397 | CHF 90'000534 | CHF 120'000676 |
| Cantone/ComuneAR/Herisau | CHF 50'000305 | CHF 70'000592 | CHF 90'000717 | CHF 120'000887 |
| Cantone/ComuneBE/Bern | CHF 50'000297 | CHF 70'000672 | CHF 90'000733 | CHF 120'000896 |
| Cantone/ComuneBL/Liestal | CHF 50'0000 | CHF 70'000891 | CHF 90'000910 | CHF 120'0001'206 |
| Cantone/ComuneBS/Basel | CHF 50'0000 | CHF 70'0000 | CHF 90'000594 | CHF 120'000998 |
| Cantone/ComuneFR/Fribourg | CHF 50'00072 | CHF 70'000535 | CHF 90'000629 | CHF 120'000972 |
| Cantone/ComuneGE/Genève | CHF 50'0000 | CHF 70'0000 | CHF 90'000643 | CHF 120'0001'108 |
| Cantone/ComuneGL/Glarus | CHF 50'000375 | CHF 70'000517 | CHF 90'000611 | CHF 120'000853 |
| Cantone/ComuneGR/Chur | CHF 50'0000 | CHF 70'000165 | CHF 90'000593 | CHF 120'000866 |
| Cantone/ComuneJU/Delémont | CHF 50'000165 | CHF 70'000637 | CHF 90'000790 | CHF 120'000951 |
| Cantone/ComuneLU/Luzern | CHF 50'0000 | CHF 70'000568 | CHF 90'000609 | CHF 120'000772 |
| Cantone/ComuneNE/Neuchâtel | CHF 50'00054 | CHF 70'000775 | CHF 90'000943 | CHF 120'0001'141 |
| Cantone/ComuneNW/Stans | CHF 50'00019 | CHF 70'000413 | CHF 90'000579 | CHF 120'000739 |
| Cantone/ComuneOW/Sarnen | CHF 50'0000 | CHF 70'000513 | CHF 90'000683 | CHF 120'000763 |
| Cantone/ComuneSG/St.Gallen | CHF 50'0000 | CHF 70'000614 | CHF 90'000615 | CHF 120'000965 |
| Cantone/ComuneSH/Schaffhausen | CHF 50'000186 | CHF 70'000426 | CHF 90'000553 | CHF 120'000739 |
| Cantone/ComuneSO/Solothurn | CHF 50'000365 | CHF 70'000588 | CHF 90'000713 | CHF 120'000959 |
| Cantone/ComuneSZ/Schwyz | CHF 50'00036 | CHF 70'000330 | CHF 90'000452 | CHF 120'000601 |
| Cantone/ComuneTG/Frauenfeld | CHF 50'0000 | CHF 70'000476 | CHF 90'000627 | CHF 120'000889 |
| Cantone/ComuneTI/Bellinzona | CHF 50'0000 | CHF 70'0000 | CHF 90'000302 | CHF 120'000919 |
| Cantone/ComuneUR/Altdorf | CHF 50'0000 | CHF 70'0001'488 | CHF 90'000547 | CHF 120'000547 |
| Cantone/ComuneVD/Lausanne | CHF 50'00074 | CHF 70'000465 | CHF 90'000651 | CHF 120'000933 |
| Cantone/ComuneVS/Sion | CHF 50'00024 | CHF 70'000185 | CHF 90'000463 | CHF 120'000731 |
| Cantone/ComuneZG/Zug | CHF 50'0000 | CHF 70'0000 | CHF 90'000105 | CHF 120'000215 |
| Cantone/ComuneZH/Zürich | CHF 50'0000 | CHF 70'000282 | CHF 90'000429 | CHF 120'000743 |
*Reddito imponibile annuo, in CHF
2. RISPARMIATE SULLE IMPOSTE QUANDO PERCEPITE IL CAPITALE DEL PILASTRO 3A
Vantaggio 1: tassazione ad aliquota ridotta
Quando decidete di percepire il vostro avere del pilastro 3a, dovete tassarlo. L’aliquota varia da un cantone all’altro, ma in tutti i cantoni si tratta di una tassazione separata dagli altri redditi come salario, rendita, proventi da investimenti ecc. Ed è così anche nell’imposta federale diretta. Il pagamento viene tassato a un quinto dell’aliquota sul reddito.
Vantaggio 2: risparmio con il pagamento scaglionato
Potete percepire il vostro avere 3a al più presto cinque anni prima dell’età AVS regolare. Le donne a 59 anni, gli uomini a 60 anni. Se continuate a lavorare oltre l’età di pensionamento, potete versare nel pilastro 3a per un massimo di cinque anni dopo l’età ordinaria di pensionamento. In altre parole, le donne fino a un massimo di 69 anni e gli uomini fino a un massimo di 70 anni.
Un pilastro 3a può sempre essere disdetto solo per intero. Per questo motivo vale la pena puntare fin dall’inizio su diverse soluzioni del pilastro 3a per scaglionare il pagamento nel corso degli anni in modo da interrompere la progressione fiscale (pressione fiscale sproporzionata per ogni franco imponibile aggiuntivo dalla previdenza 3a).
Nella pianificazione, pensate anche al pagamento di altri averi:
- Previdenza per la vecchiaia del coniuge (CP / 3a)
- Prelievo di capitale dalla propria cassa pensione (CP)
- Denaro da un conto di libero passaggio
Perché è così importante?
Un esempio dal Canton Argovia:
Ci sono CHF 480 000 nella cassa pensione e CHF 120 000 nel pilastro 3a.
Quando tassate la cassa pensione, vi costa circa CHF 36 000. Se rinviate il pagamento del 3º pilastro all’anno successivo, pagate circa CHF 4700 di imposte. Se percepite entrambi i pagamenti nello stesso anno, pagate circa CHF 6000 di imposte in più.
Com’è la situazione negli altri cantoni?
Anche qui ipotizziamo un avere di vecchiaia totale di CHF 600 000:
CHF 480 000 nella cassa pensione e CHF 120 000 nel 3º pilastro.
Base di calcolo: secondo tariffa coniugi senza imposta di culto. Arrotondato a CHF 100.
| Località (cantone) | Cassa pensione CHF 480 000 |
Pilastro 3a CHF 120 000 |
Carico fiscale scaglionato in CHF |
Carico fiscale non scaglionato in CHF |
|---|---|---|---|---|
| Località (cantone)Aarau (AG) | Cassa pensione CHF 480 00036 000 | Pilastro 3a CHF 120 0004700 | Carico fiscale scaglionato in CHF40 700 | Carico fiscale non scaglionato in CHF46 700 |
| Località (cantone)Altdorf (UR) | Cassa pensione CHF 480 00027 800 | Pilastro 3a CHF 120 0005100 | Carico fiscale scaglionato in CHF32 900 | Carico fiscale non scaglionato in CHF35 400 |
| Località (cantone)Appenzello (AI) | Cassa pensione CHF 480 00026 400 | Pilastro 3a CHF 120 0003900 | Carico fiscale scaglionato in CHF30 300 | Carico fiscale non scaglionato in CHF33 700 |
| Località (cantone)Basilea (BS) | Cassa pensione CHF 480 00044 900 | Pilastro 3a CHF 120 0007000 | Carico fiscale scaglionato in CHF51 900 | Carico fiscale non scaglionato in CHF57 700 |
| Località (cantone)Bellinzona (TI) | Cassa pensione CHF 480 00028 500 | Pilastro 3a CHF 120 0005300 | Carico fiscale scaglionato in CHF33 800 | Carico fiscale non scaglionato in CHF36 300 |
| Località (cantone)Berna (BE) | Cassa pensione CHF 480 00036 700 | Pilastro 3a CHF 120 0005200 | Carico fiscale scaglionato in CHF41 900 | Carico fiscale non scaglionato in CHF49 100 |
| Località (cantone)Coira (GR) | Cassa pensione CHF 480 00023 500 | Pilastro 3a CHF 120 0004100 | Carico fiscale scaglionato in CHF27 600 | Carico fiscale non scaglionato in CHF30 000 |
| Località (cantone)Delémont (JU) | Cassa pensione CHF 480 00037 900 | Pilastro 3a CHF 120 0006500 | Carico fiscale scaglionato in CHF44 400 | Carico fiscale non scaglionato in CHF48 400 |
| Località (cantone)Frauenfeld (TG) | Cassa pensione CHF 480 00035 000 | Pilastro 3a CHF 120 0006900 | Carico fiscale scaglionato in CHF41 900 | Carico fiscale non scaglionato in CHF44 500 |
| Località (cantone)Fribourgo (FR) | Cassa pensione CHF 480 00053 600 | Pilastro 3a CHF 120 0006800 | Carico fiscale scaglionato in CHF60 400 | Carico fiscale non scaglionato in CHF69 800 |
| Località (cantone)Ginevra (GE) | Cassa pensione CHF 480 00034 200 | Pilastro 3a CHF 120 0004500 | Carico fiscale scaglionato in CHF38 700 | Carico fiscale non scaglionato in CHF44 700 |
| Località (cantone)Glarona (GL) | Cassa pensione CHF 480 00032 400 | Pilastro 3a CHF 120 0006300 | Carico fiscale scaglionato in CHF38 700 | Carico fiscale non scaglionato in CHF41 200 |
| Località (cantone)Herisau (AR) | Cassa pensione CHF 480 00037 500 | Pilastro 3a CHF 120 0007200 | Carico fiscale scaglionato in CHF44 700 | Carico fiscale non scaglionato in CHF49 400 |
| Località (cantone)Losanna (VD) | Cassa pensione CHF 480 00054 300 | Pilastro 3a CHF 120 0007800 | Carico fiscale scaglionato in CHF62 100 | Carico fiscale non scaglionato in CHF71 900 |
| Località (cantone)Liestal (BL) | Cassa pensione CHF 480 00030 900 | Pilastro 3a CHF 120 0004600 | Carico fiscale scaglionato in CHF35 500 | Carico fiscale non scaglionato in CHF45 900 |
| Località (cantone)Lucerna (LU) | Cassa pensione CHF 480 00038 700 | Pilastro 3a CHF 120 0005700 | Carico fiscale scaglionato in CHF44 400 | Carico fiscale non scaglionato in CHF49 900 |
Il consiglio di Generali
A partire da circa CHF 60 000 − 80 000 vale la pena investire in una nuova soluzione di previdenza 3a, poiché da questo importo inizia la progressione fiscale. Allo stesso tempo, occorre evitare che i pagamenti del 2º e del 3º pilastro cadano nello stesso anno. In questo modo è possibile risparmiare di più sulle imposte, come mostrano il grafico e l’esempio qui sopra.
Esempio di un ipotetico piano di versamento:
LA NOSTRA CONCLUSIONE
Il pilastro 3a è un modo semplice per risparmiare sulle imposte. C’è solo qualche accorgimento importante da conoscere e seguire. Con la soluzione ottimale di previdenza e risparmio, su un periodo di 30 anni risparmiate una somma sufficiente per finanziare una vacanza in famiglia o anche un’auto.
«Ogni anno in cui non avete un pilastro 3a e quindi non risparmiate sulle imposte è un anno perso. I pagamenti retroattivi non sono ammessi. I nostri esperti metteranno a punto la pianificazione previdenziale ottimale per conseguire un notevole risparmio sulle imposte.»
Marco Palermo, responsabile dell’agenzia Generali di Berna.
Dal 2009 pianificatore finanziario con certificazione nazionale.
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